国税制定

国家税务总局

关于坚持依法治税更好服务经济发展的意见

税总发〔2015〕63号

各省丶自治区丶直辖市和计划单列市国家税务局丶地方税务局，国家税务总局税务干部进修学院:

为贯彻落实好党中央丶国务院一系列重大决策部署，充分发挥税收职能作用，促进经济持续健康发展，现就坚持依法治税更好服务经济发展提出如下意见。

一丶切实增强税收服务经济发展的主动性

2015年以来，在复杂的国际国内环境下，我国经济运行保持在合理区间，就业形势稳定，城乡居民收入平稳增长，全面深化改革扎实推进。同时，新的增长动力正在形成之中，外部需求收缩，经济运行走势分化，下行压力仍然较大。党中央丶国务院对此高度重视，强调要坚持稳中求进工作总基调，主动适应经济发展新常态，坚持以提高经济发展质量和效率为中心，保持宏观政策连续性和稳定性，加大定向调控力度，加快改革开放步伐，保持稳增长丶促改革丶调结构丶惠民生丶防风险综合平衡，调动各方积极性，狠抓工作落实，促进经济持续健康发展和社会大局稳定。

各级税务机关要切实把思想和行动统一到党中央丶国务院关于当前经济形势的判断上来，统一到党中央丶国务院的各项决策部署上来，不断增强顺应新常态丶推动新发展的主动性。要在实践中不断深化对税收促进经济发展规律的认识，密切关注形势发展变化，主动寻找税收服务经济发展的结合点和切入点，积极提出针对性的意见建议，不断改进税收征管和纳税服务，创造性地做好各项工作。

二丶始终坚持依法征税

深入贯彻党的十八届四中全会精神，认真落实税务总局下发的《关于全面推进依法治税的指导意见》（税总发〔2015〕32号文件印发），把依法行政丶依法征税贯穿税收工作全过程。

一是认真落实国家预算确定的税收收入任务。严格贯彻执行预算法，依法加强增收节支，构建新型税收收入管理体系，加强对税收收入的监测和分析，推进财税库银横向联网电子缴税，强化税收收入入库管理，努力做好组织税收收入工作，为稳增长丶促改革丶调结构丶惠民生丶防风险奠定财力基础。

二是坚持依法征税的组织收入原则。依法依规加强税收征管，严禁违反税收法律法规的规定和超越权限多征丶提前征收或者减征丶免征丶缓征应征税款，坚决防止和严肃查处收“过头税”丶空转丶转引税款丶突击征税等违规行为。完善税收收入质量评价制度，实现税收收入真实丶没有水分的增长。

三是严格规范税收执法行为。稳步推出和认真落实税收执法权力清单制度，全面推进内控机制信息化升级版建设，加大税收执法督察力度，深入落实税收执法责任制，严格执行税收个案批复相关规定，进一步完善权力监督制约机制，促进严格丶公正丶文明执法。

四是精准开展税收分析和税收风险管理。认真落实税务总局下发的《进一步完善税收分析工作机制的意见》（税总发〔2014〕94号文件印发）和《关于加强税收风险管理工作的意见》（税总发〔2014〕105号文件印发），依托现代信息技术深化数据分析，准确查找征管薄弱环节和税收风险点，有针对性地采取管理措施，促进堵漏增收。

三丶认真落实税制改革和税收政策措施

按照党中央丶国务院部署，积极稳妥深化税制改革，确保各项税收优惠政策落地生效，持续释放改革红利。

一是积极深化税制改革。坚持在法治轨道上推进税制改革，认真落实营改增丶消费税丶资源税等税制改革措施，发挥税收调控经济丶调节分配的作用。分步稳妥做好增值税发票系统升级版等征管配套工作，保障改革顺利实施。

二是全面落实税收优惠政策。牢固树立不落实税收优惠政策也是收“过头税”的观念，不因收入形势严峻丶征管难度大而不认真落实税收优惠政策，不为经济运行增添任何不利因素。采取有效措施，确保支持小微企业发展丶扩大消费丶促进科技创新丶鼓励创业就业等方面税收优惠政策落实到位。

三是做好出口退税工作。认真落实出口退（免）税管理规范，用好出口退税指标，强化分类管理和风险应对，严密防范和严厉打击出口骗税行为，为推动外贸健康有序发展营造良好税收环境。

四丶积极支持新业态和新商业模式健康发展

主动适应经济发展新常态，不断完善对新兴业态丶新型商业模式的税收政策支持体系和管理服务措施，大力培育新经济增长点，促进大众创业丶万众创新。

一是着力优化政策环境。深入分析电子商务丶互联网等新兴业态丶新型商业模式的特点，积极探索支持其发展的税收政策措施，特别是对处在起步阶段丶规模不大但发展前途广阔丶有利于大众创业丶万众创新的新经济形态，要严格落实好减半征收企业所得税丶暂免征收增值税和营业税等税收扶持政策，坚决杜绝违规收税现象。

二是各级税务部门今年内不得专门统一组织针对某一新兴业态丶新型商业模式的全面纳税评估和税务检查。

三是深入研究改进管理和服务的措施。加强调查研究，认真倾听各方面的意见和建议，积极探索实施促进新兴业态丶新型商业模式健康规范发展的管理和服务措施。

五丶深入开展“便民办税春风行动”

围绕简政放权丶服务发展丶国际协作丶提质增效，继续深入开展“便民办税春风行动”，不断改进纳税服务工作，维护纳税人合法权益。

一是继续推进税务行政审批制度改革。进一步减少税务行政审批项目，取消非行政许可审批类别。规范审批行为，坚决防止和纠正“上取消下不取消”以及“明取消暗不取消”等做法。大力推进网上审批，提高审批效率。

二是认真实施纳税服务和税收征管规范。狠抓纳税服务规范的落实，并在实践中持续改进丶完善和升级。扎实做好税收征管规范的实施工作，并做到与前台纳税服务规范有机衔接丶相互促进，通过最大限度规范税务人达到最大限度便利纳税人的目标。

三是认真落实服务国家战略的税收创新措施。采取有力措施，确保税收支持“一带一路”丶京津冀协同发展丶长江经济带建设“三大战略”和上海丶天津丶广东丶福建自贸区发展的各项服务措施落到实处，并定期开展实施成效跟踪评估等工作，在服务国家战略中提升税收工作站位。

四是深入推进税收信用体系建设。坚持褒扬诚信丶惩戒失信双向发力，对A级信用纳税人提供便利，有序开展对税收“黑名单”纳税人的联合惩戒工作，促进形成依法诚信纳税丶合法守信经营的良好氛围。

六丶大力加强督查督办和绩效考核

加大对各级税务机关坚持依法征税丶依法征管丶依法落实税收优惠政策等方面情况的监督检查，采取明察暗访丶专项督查等方式，坚决纠正执法不严丶违规收税丶优惠政策落实不到位等问题。抓好对依法治税和服务经济发展工作的绩效考核，加强过程监控和结果运用，促进各级税务机关领导干部带头做到依法治税，增强广大税务干部运用法治思维和法治方式解决实际问题丶做好各项工作的能力，促进提升税收工作法治化水平，更好服务经济发展大局。

国家税务总局

2015年5月5日